财务会计基础工作专项活动自查报告

一、专项活动组织与开展情况

根据深圳证监局深证局发[2010]109 号《关于在深圳辖区上市公司全面深入 开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》文件的要求，并以本公司于 2010 年 4 月 14 日制定了《财务会计基础工作专项活动的工作方案》为指导，本公司 于 2010 年 4 月 14 日至 2010 年 5 月 18 日对公司财务会计基础建设情况进行了全 面自查，发现了公司存在的问题，并对问题提出整改措施，同时设定了整改时间 和整改责任人。

二、自查的内容与方法

本次专项活动是根据《深圳证券交易所创业版股票上市规则》、《中华人民共 和国会计法》、《企业会计准则》《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、 《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关规定，整个自查的内容 主要包括岗位设置、科目设置、单位相关财务制度设计、外来发票的规范、自制 凭证的规范、会计摘要的规范、会计凭证的填制、会计业务的规范、各项资产的 盘点、应收账款的核对、账龄分析、凭证的装订、账表的处理等。自查的方法包 括实地检查和穿行测试相结合等方法。

三、自查发现的问题

通过对照《深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷》和《深圳辖区上 市公司财务会计基础工作存在的常见问题》经过全面自查，现将自查情况逐项列 示如下：

1 、财务人员和机构设置基本情况

1.1 主管会计工作负责人及会计机构负责人情况

自查中发现公司总经理兼任主管会计工作负责人的工作，因总经理负责整个 公司的全面经营管理，时间精力有限，且受财务会计专业技能限制，公司拟变更 主管会计工作负责人及会计机构负责人，变更后总经理不再兼任主管会计工作负 责人，由原会计机构负责人变更为主管会计工作负责人，由财务部财务经理担任

会计机构负责人。因财务部财务经理目前还在试用阶段，待试用期结束后由财务 部与人事行政部门进行综合考核符合任职条件后，由财务部提交申请，公司总经 理批复报董事会审议通过。此事项在整改期结束之前（2010 年 10 月 31 日）变 更完成。

1.2 会计人员岗位设置情况

自查中发现，公司财务部共计设置六名财务人员，设财务总监一名，财务经 理一名，会计三名，出纳一名，所有财务人员均有《会计从业资格证》，并具备 相应的必要的专业知识和专业技能。公司于 2008 年 10 月制定会计人员的工作岗 位定期轮换制度，未发现有不规范事项。

1.3 会计人员专业培训情况

自查中发现公司会计人员有定期和不定期参加新会计准则、所得税汇算清 缴、软件企业税收优惠政策、扶持企业优惠政策、研发费用加计扣除等外部和内 部的相关专题的培训和讲座；2008 年企业所得税汇算清缴培训，外培 3 小时， 税务会计梁秀妮和财务总监黎燕红参加；2008 年软件企业税收优惠政策培训， 外培 2.5 小时，税务会计梁秀妮和财务总监黎燕红参加；2009 年企业所得税汇算 清缴注意事项培训，外培 3 小时，总账会计黄杨梅参加；2009 年深圳市扶持企 业优惠政策讲座，外培 3 小时，总账会计黄杨梅和财务总监黎燕红参加；2009 年研发费用加计扣除事项专项培训，外培 2.5 小时，税务会计梁秀妮参加；2010 年 4 月公司全体财务人员黎燕红、梁秀妮、黄杨梅、朱丹平、徐卓峙、刘飞华参 加财务会计基础工作规范企业内部培训，内培 4 小时；公司制定《员工培训管理 办法》，财务部会计人员遵照执行，公司对会计人员年审费用予以报销。未发现 有不规范事项。

2 、会计核算基础工作规范性情况

2.1 会计凭证编制及管理情况

自查中发现记账凭证所附原始凭证单据齐全，会计凭证单独按月装订，采购 业务记账凭证后附付款申请单，合同，发票，采购订单，入库单，银行付款单， 所附原始单据齐全。销售业务记账凭证后附发票和销售汇总表，公司非经营性资 金往来事项记账凭证后附付款申请单和银行付款单，非经营性资金往来基本都是

与全资子公司发生，全资子公司的资金账户和账务处理均由公司管理。记账凭证 有记账人员，会计机构负责人，出纳（收款和付款凭证），复核人签名。原始凭 证一个月装订一次，按年按月顺序排列放到柜子里，由会计专人保管。总账和明 细账一年打印一次，由总账会计和会计机构负责人签字。无不规范事项。

2.2 记账基础工作情况

自查中发现，公司出纳付款或者收款后取得银行支付凭证或者收款凭证及时 进行登记、销售收入是在每个月系统统计并确认后进行集中入账、采购应付款是 在验收入库手续和单据齐全后入账，会计凭证摘要能清楚反映经济业务，除部分 重分类调整分录外，会计师要求的审计调整均全部入账。未发现不规范事项。

2.3 合并报表的编制及相关工作情况

自查中发现由公司总账会计专人负责并用手工编制合并报表和附注，会计机 构负责人审核。按月编制合并报表，并在每个月结束后 8 个工作日内完成。不存 在由年审会计师代为编制合并报表和附注的情况。对合并范围主体之间的往来由 总账会计每个月定期对账，并由会计机构负责人对对账结果签字确认。因公司存 货较小，主要是低值易耗品，且库存量和价值量均较小，财务部门与仓储部门每 半年定期对账一次，并形成有对账相关人员签名的对账记录。未发现不规范事项。

3 、资金管理和控制情况

3.1 管理制度和岗位设置情况

自查发现公司已经制定货币资金管理相关制度，公司财务部是货币资金管理 部门，公司所有付款均经过由经办人申请、经办部门负责人确认、会计审核、财 务经理复核、财务总监审核、总经理签批、出纳付款的程序进行。财务部负责资 金管理业务，财务总监是资金管理负责人，负责确保资金安全有效、确保资金运 作合法合规、做好资金筹划预算、审批银行开户申请、审核支付手续和方式等。 资金管理负责人及出纳与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高管不 构成亲属关系；资金的支付审批、复核与执行岗位分离，资金的保管、记录与盘 点清查岗位分离，出纳没有兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权 债务账目的登记工作。未发现不规范的事项。

3.2 付款审批控制情况

自查中发现资金支付尚未建立分级审批制度，执行中所有的资金支付均需要 总经理、财务总监审批才能支付；付款申请单注明了款项用途，并附合同、发票、 入库单或出库单、以及其他相关资料说明。公司对全资子公司借款，除履行一般 付款申请程序外，还签订借款协议，公司暂未向其他非子公司借款。未发现不规 范事项。

3.3 银行账户管理情况

自查中不存在公司以个人名义或其他单位名义开立银行账户的情况，由出纳 赴银行获取银行对账单，同时公司指定总账会计专人每月核对并编制银行余额调 节表，并由财务总监复核签名并留底。单位付款基本使用银行支付，出纳根据签 批的付款申请单及附件办理付款手续。收款和付款记账凭证均有出纳人员签名或 者盖章。

公司为加强对银行对账单的稽核和管理，根据企业内部控制指引有关资金的 相关要求公司拟对“由出纳赴银行获取银行对账单”进行整改，改由其他财务人 员赴银行获取对账单。

3.4 现金和票据的管理情况

自查中发现已经建立定期的现金盘点制度；制度规定公司的库存现金限额为 5 万元。日常使用的票据种类为支票，并设置票据登记薄，对票据购买、领用、 注销进行记录，作废票据没有销毁，不存在加盖公司公章或财务专用章的空白票 据。不存在现金坐支现象，出纳每日对现金进行盘点，总账会计不定期抽盘和每 月末盘点，并出具盘点表。未发现不规范事项。

3.5 财务印鉴保管情况

自查中发现财务专用章由出纳保管，法定代表人私章由财务总监保管，发票 专用章由税务会计保管。自查中发现使用财务印鉴未形成登记记录。

公司拟增加使用印鉴登记薄台账加强印鉴管理。

4 、企业会计政策相关情况

4.1 财务管理制度体系基本情况

自查中发现，在公司财务管理制度下，公司建立了如下财务管理相关制度：